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8月23日，山東省政府新聞辦舉行新聞發(fā)布會，山東省財(cái)政廳副廳長袁培全介紹了今年以來“落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策、助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”的有關(guān)情況。從今年已出臺的稅費(fèi)優(yōu)惠政策看，山東重點(diǎn)聚焦支持小微企業(yè)和個體工商戶，科技創(chuàng)新，就業(yè)創(chuàng)業(yè)，降本增效，以及消費(fèi)、投資和出口五個方面。

發(fā)布會現(xiàn)場

具體來看，為支持小微企業(yè)和個體工商戶，山東省財(cái)政部門優(yōu)化完善小規(guī)模納稅人增值稅政策。對月銷售額10萬元以下的，免征增值稅，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由3%降至1%。優(yōu)化完善小型微利企業(yè)所得稅政策。明確小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)僅為5%。優(yōu)化完善個體工商戶個人所得稅政策。進(jìn)一步擴(kuò)大個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍，由年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元提高至不超過200萬元。優(yōu)化完善“六稅兩費(fèi)”減征政策。將增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減征“六稅兩費(fèi)”（資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加）的政策，由原來授權(quán)地方在50%的稅額幅度內(nèi)減征，統(tǒng)一調(diào)整為減半征收。為穩(wěn)定經(jīng)營主體預(yù)期、提振市場信心，國家還將上述政策統(tǒng)一延續(xù)實(shí)施至2027年底。省級層面上，為進(jìn)一步減輕小微企業(yè)和個體工商戶稅負(fù)，山東省將免征小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策延續(xù)實(shí)施至今年上半年。

為支持科技創(chuàng)新，國家層面上，重點(diǎn)優(yōu)化完善了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，將符合條件行業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由原來的75%提高至100%，與制造業(yè)和科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策保持一致。同時，將其作為制度性安排長期實(shí)施，不再設(shè)置實(shí)施期限，更有利于穩(wěn)定企業(yè)政策預(yù)期，提振自主創(chuàng)新信心。省級層面上，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域創(chuàng)新主體訴求，明確自今年8月15日至2024年底，山東省第二類醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊費(fèi)按現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的70%執(zhí)行。

為支持就業(yè)創(chuàng)業(yè)，延續(xù)降低失業(yè)和工傷保險費(fèi)率政策，將降低失業(yè)和工傷保險費(fèi)率政策，延續(xù)實(shí)施至2024年底，并且由原來的延續(xù)12個月延長至20個月。延續(xù)殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策，將殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳及在職職工人數(shù)在30人（含）以下的免征政策，延續(xù)實(shí)施至2027年底。優(yōu)化完善自主就業(yè)退役士兵和重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，對自主就業(yè)退役士兵或應(yīng)屆高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的，依次扣減增值稅等稅費(fèi)的限額，由每戶每年1.2萬元提高至2萬元，并授權(quán)省級政府在20%上浮幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)；對企業(yè)招用上述人員，按每人每年6000元定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅等稅費(fèi)，并授權(quán)省級政府分別在50%、30%上浮幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。為落實(shí)國家授權(quán)的上述政策，報(bào)經(jīng)省政府同意，山東省均按照最高上浮標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，執(zhí)行期限自今年1月1日至2027年12月31日。

為支持降本增效，針對降低物流成本，將物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收政策，延續(xù)實(shí)施至2027年底。針對降低融資成本，對金融機(jī)構(gòu)和小額貸款公司向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；納稅人為小微企業(yè)和個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入及再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅；對金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅。上述三項(xiàng)政策，統(tǒng)一延續(xù)實(shí)施至2027年底。針對降低服務(wù)業(yè)成本，允許生產(chǎn)性和生活性服務(wù)業(yè)分別按進(jìn)項(xiàng)稅額的5%、10%加計(jì)抵減增值稅應(yīng)納稅額，政策實(shí)施至2023年底。針對降低能源成本，將煤炭進(jìn)口零關(guān)稅政策延續(xù)實(shí)施至2023年底。

消費(fèi)、投資和出口是拉動經(jīng)濟(jì)增長的三駕馬車，今年以來，山東圍繞促消費(fèi)，加大對新能源汽車消費(fèi)的支持力度，對在2024年至2025年期間購置的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對在2026年至2027年期間購置的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。圍繞促投資，對投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人，按照投資額的70%抵扣其應(yīng)納稅所得額，初創(chuàng)科技型企業(yè)的條件繼續(xù)按從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元執(zhí)行，政策延續(xù)實(shí)施至2027年底。圍繞促出口，自今年1月30日起1年內(nèi)，對跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品，按規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，退還出口關(guān)稅；批準(zhǔn)自今年4月份起山東省青島港作為離境港實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策，對于增強(qiáng)山東對外貿(mào)易活力動力，促進(jìn)高水平對外開放具有重要意義。

另外，8月22日，為促進(jìn)資本市場持續(xù)健康發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局、中國證監(jiān)會公布了延續(xù)實(shí)施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅、上市公司股權(quán)激勵個人所得稅等六項(xiàng)政策，相關(guān)政策執(zhí)行至2025年底或2027年底。

總體上看，今年以來延續(xù)、優(yōu)化、完善的一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、統(tǒng)籌兼顧、注重實(shí)效，主要呈現(xiàn)出更加突出精準(zhǔn)性、更加突出連續(xù)性、更加突出制度性三個明顯特點(diǎn)。與往年相比，今年出臺的這些稅費(fèi)優(yōu)惠政策更加注重長期性和制度性，很多階段性政策延續(xù)實(shí)施至2027年底，一些政策與財(cái)稅體制改革相銜接，作為制度性安排長期實(shí)施，有利于穩(wěn)定政策預(yù)期、提升政策效能。

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