作者：何彥 李敏 代小勇

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國家稅務(wù)總局重慶兩江新區(qū)稅務(wù)局結(jié)合基層稅收監(jiān)管工作實際需要，在整理歸納風險指標、完善風險數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，應(yīng)用“稅收風險模型字典”，有效提升了稅收風險管理的精準度。

“使用‘稅收風險模型字典’后，征管部門稅收風險應(yīng)對整體效率相比以前提高近10%，入戶核查率降至5%以下。通過及時提醒和幫助企業(yè)糾偏，不僅降低了企業(yè)涉稅風險，而且提高了管理效能。”該局黨委書記、局長許曉儂說。

“小字典”應(yīng)時而生

“增值稅申報收入遠大于企業(yè)所得稅營業(yè)收入，這不符合經(jīng)營常理啊。”去年企業(yè)所得稅匯算清繳期間，該局第三稅務(wù)所稅務(wù)干部小譚在分析轄區(qū)某企業(yè)所得稅年度申報數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)了問題。

第三稅務(wù)所對該問題集中研究后認為，這個疑點不尋常，為確保疑點定位準確，并核查問題是否具有普遍性，需要掃描轄區(qū)全部企業(yè)的申報數(shù)據(jù)，并對具有上述疑點的所有企業(yè)展開疑點分析。

怎么掃描風險？如何準確定位？

接到第三稅務(wù)所疑點掃描需求后，該局風險管理局迅速組織人員，提取了第三稅務(wù)所轄區(qū)所有企業(yè)的利潤表信息和相關(guān)申報數(shù)據(jù)，設(shè)置風險模型并進行掃描，發(fā)現(xiàn)存在疑點數(shù)據(jù)的企業(yè)有378戶，經(jīng)過分析排查后，最終鎖定疑點企業(yè)286戶。拿到疑點數(shù)據(jù)后，第三稅務(wù)所迅速開展風險應(yīng)對，最終通過開展輔導、幫助企業(yè)自查共補征稅款2000余萬元。

首次自建指標模型，命中率就達到75%。這給了兩江新區(qū)稅務(wù)局信心，并萌生了自建“稅收風險模型字典”的想法。在此之前，基層稅收風險管理工作中，風險指標繁多，并存在準度不高等不足，對現(xiàn)有風險指標模型逐項清理驗證，建立高效、精準的風險指標體系的需求日漸迫切。

為此，該局組建了一支由數(shù)據(jù)處理能手和稅收業(yè)務(wù)能手組成的項目組，加強風險指標、數(shù)據(jù)的整理工作，希望通過建立應(yīng)用“稅收風險模型字典”，改變傳統(tǒng)風險管理自上而下的監(jiān)管模式，形成“風險管理部門和稅務(wù)所雙向互動、稅務(wù)所一線風險疑點主動集成、風險監(jiān)控事前事中事后閉環(huán)管理”的風險管理新模式，在智能分析、集成合作中實現(xiàn)精準監(jiān)管。

查詢分析樣樣行

如何在征管信息的“海量數(shù)據(jù)”中抓取高質(zhì)量的有效數(shù)據(jù)？如何在大量的風險指標中找到管用的指標模型？這是擺在項目組面前的最大難題。

“我們現(xiàn)有的模型指標共有800多個，存在疑點指向不明確、部分指標不符合現(xiàn)行政策規(guī)定、數(shù)據(jù)支撐能力弱和部分指標模型不能正常使用等問題?！痹摼诛L險管理局副局長卓科介紹說，項目組采取系統(tǒng)梳理、分類識別和優(yōu)化整理等方法，經(jīng)過指標保留、指標修正和指標廢除后，保留了376個指標，并梳理形成了225個實用的標準化風險指標模型，完成了整理編制“小字典”的關(guān)鍵一步。

在編制“稅收風險模型字典”的過程中，項目組參考了漢字字典編寫方法，列出指標名稱和模型說明，詳細說明指標模型的設(shè)置目的、適用范圍和關(guān)聯(lián)事項。同時，詳解指標應(yīng)用的公式和參數(shù)設(shè)計等，細化到用什么公式計算，數(shù)據(jù)提取來源是什么，用什么字串進行數(shù)據(jù)搜索等，以方便使用的稅務(wù)干部“按圖索驥”，上手即用。

此外，項目組還對單個納稅人各稅種收入數(shù)據(jù)進行細分，讓分散在稅務(wù)機關(guān)多個軟件系統(tǒng)的指標聚合成方便搜索的“指標樹”，這樣，稅務(wù)干部通過納稅人關(guān)聯(lián)信息，即可快速查詢出所需的指標內(nèi)容。

風險管理有了“小助手”

“稅收風險模型字典”編制完成后，去年10月，兩江新區(qū)稅務(wù)局迅速將其應(yīng)用在稅收監(jiān)管工作中。

據(jù)介紹，兩江新區(qū)有大量科技型新創(chuàng)企業(yè)，這些企業(yè)孵化成長后需要利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式進行再融資，實現(xiàn)快速發(fā)展。企業(yè)的融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓活動，具有事項復(fù)雜、涉稅風險大等特點。為加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅管理，兩江新區(qū)稅務(wù)局組建了股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作專班。

“利用‘稅收風險模型字典’中的指標等數(shù)據(jù)，我們很快找到了適用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)篩查的模型，通過精準鎖定疑點信息、開展針對性風險應(yīng)對，截至目前共查補入庫相關(guān)稅款1.2億元?！?工作專班的負責人介紹說。

目前，兩江新區(qū)稅務(wù)局風險管理部門運用“稅收風險模型字典”，已找到對科創(chuàng)型企業(yè)股權(quán)取得、持有、分紅、交易等6個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)控的風險指標，并通過完善指標模型，實現(xiàn)了對科創(chuàng)型企業(yè)股權(quán)相關(guān)事項稅收風險的精準定位和監(jiān)控，幫助大量企業(yè)及時排除涉稅風險，這一做法已被重慶市稅務(wù)局在全市范圍內(nèi)推廣應(yīng)用。

“這個‘小字典’目前在土地增值稅清算、留抵退稅監(jiān)控等方面都發(fā)揮出了作用，已成為基層稅務(wù)干部征管時必不可少的‘小助手’?！痹摼值谌悇?wù)所所長凌懿表示。

許曉儂表示，下一步，該局將持續(xù)優(yōu)化“稅收風險模型字典”的相關(guān)指標數(shù)據(jù)，并根據(jù)征管需要，不斷擴大應(yīng)用領(lǐng)域和范圍，通過不斷提升精準監(jiān)管能力，更好服務(wù)地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

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